2018第21期勾特资料

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  2018第21期勾特资料

  

  20200122 ,>>【2018第21期勾特资料】>>,如果某企业2019年10月份被查补(评估)出所属期2018年10月的销售额100万,企业在2019年10月份被查补(评估)的100万应作为申报查补(评估)税款当月的销售额参与生活服务销售额的计算。

   5.居民日常服务。6.“比重超过50%”不含本数。

 

  通过上面的导图,大家应该会对此次的减税新政策有了初步的了解,接下来我将逐条解读,带大家全面的学习一下!重磅新规逐条解读一、2019年10月1日至2021年12月31日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额(以下称加计抵减15%政策)。解读如下:(一)发票勾选确认享受加计抵减政策的一般纳税人,可以按照现有流程在增值税发票选择确认平台进行勾选确认或者扫描认证纸质发票。

 

  <<|2018第21期勾特资料|>>例如,某纳税人提供服务,按照规定可以享受差额计税政策,以差额后的销售额计算缴纳增值税。

   对适用加计抵减政策的纳税人,增值税申报表主表第19栏“应纳税额”栏按以下公式填写。因该纳税人生活服务销售额占全部销售额的比重超过50%,按照规定,可以享受加计抵减政策。

 

   (四)会计处理生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时,应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理;实际缴纳增值税时,按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目,按实际纳税金额贷记“银行存款”科目,按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。在其他征期月份,纳税人可以通过勾选“不再提示”标识,屏蔽该提示信息。

 

   (三)加计抵减的基数:当期可抵扣进项税额1.适用加计抵减政策的纳税人,当期可抵扣进项税额均可以加计15%抵减应纳税额,不仅限于提供生活服务对应的进项税额。通俗的说,生活性服务业纳税人(符合抵减政策)取得2019年9月份及之前取得增值税专用发票,如9月份勾选认证,进项税额10万元,10月份申报9月份税的时候,只能抵扣11万(只能加计抵减10%);如果上述专票2019年10月份勾选认证(前提是专票不能超过360天),11月份申报就可抵扣11.5万(可加计抵减15%)。

 

   需要说明的是,此处加计抵减额的结余,包括正数也包括负数。纳税人在确认相关信息准确无误后,即可提交声明。

 

  (环彦博 20200122 环彦博)

信息来源: 湖南日报    责任编辑: 环彦博
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